현금흐름표

현금흐름표는 다른 재무제표와는 다르게 기업 내의 실제 현금 움직임을 중심으로 작성된다!!

 

재무상태표와 손익계산서가 기업의 현황을 잘 나타내고 있음에도 현금만 따로 떼어서 표를

작성하는 이유는 재무상태표와 손익계산서가 현금으로만 이루어지지 않는다는 점과

매출 채권(자산항목)과 매입 채무(부채항목)는 활동과 현금흐름이 불일치하기 때문이다.

 

손익계산서의 순이익은 기업의 실제 현금 흐름과 무관하다.

 

현금보유 상태는 반드시 현금흐름표를 통해서 확인해야 한다.

현금흐름표는 재무 3표중 임의로 수정하기 가장 어렵다.

 

영업활동 현금흐름

 

   영업활동 현금흐름은 플러스(+)를 유지해야 기업에 자금이 원활하게 돈다.

 

투자활동 현금흐름

 

투자활동 현금흐름은 크게 설비투자(CAPEX)와 다른 기업에 하는 지분투자가 있다.

설비투자(CAPEX)는 기업의 연속성을 확보할 수 있는 중요한 일.

 

재무활동 현금흐름

 

돈을 모으거나 빌리는 것, 돈을 갚는 것 모두 해당된다.

증자나 대출로 돈을 모으면 (+), 돈을 갚으면 (-)가 된다.

 

현금흐름표로 기업의 현황을 파악

 

회사 설립 초기나 막대한 투자를 단행하기 위한 자금 조달의 경우가 아니라면,

재무 활동 현금흐름은 마이너스(-)를 유지하는 것이 좋다.

 

' 재무제표 투자의 힘 ' 참고